결산문제
미국에 소재한 거래처 TSLA와의 거래로 발생한 외화외상매입금 36,300,000원($30,000)이 계상되어 있다(결산일 현재 기준환율：1,150원/$). (3점)
[답] 일반전표입력
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2022.12.31.
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(차)
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외상매입금(TSLA)
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1,800,000
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원
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(대)
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외화환산이익
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1,800,000
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원
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ㆍ외화외상매입금 장부금액 36,300,000원－외화외상매입금 기말평가액 $30,000×1,150원/$＝1,800,000원
아래의 자료를 이용하여 정기예금에 대한 당기 기간경과분 이자에 대한 회계처리를 하시오(단, 월할 계산할 것). (3점)
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ㆍ예금금액：200,000,000원
ㆍ연이자율：2%
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ㆍ가입기간：2022.07.01.~2023.06.30.
ㆍ이자수령시점：만기일(2023.06.30.)에 일시불 수령
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[답] 일반전표입력
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2022.12.31.
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(차)
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미수수익
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2,000,000
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원
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(대)
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이자수익
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2,000,000
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원
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기존에 입력된 데이터는 무시하고 제2기 확정신고기간의 부가가치세와 관련된 내용이 다음과 같다고 가정한다. 12월 31일 부가세예수금과 부가세대급금을 정리하는 회계처리를 하시오. 단, 납부세액(또는 환급세액)은 미지급세금(또는 미수금)으로, 경감세액은 잡이익으로, 가산세는 세금과공과(판)로 회계처리한다. (3점)
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ㆍ부가세대급금 21,400,000원
ㆍ전자신고세액공제액：10,000원
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ㆍ부가세예수금 15,450,000원
ㆍ전자세금계산서 미발급가산세：40,000원
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[답] 일반전표입력
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2022.12.31.
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(차)
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부가세예수금
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15,450,000
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원
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(대)
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부가세대급금
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21,400,000
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원
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세금과공과(판)
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40,000
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원
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잡이익
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10,000
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원
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미수금
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5,920,000
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원
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기말 현재 보유 중인 감가상각 대상 자산은 다음과 같다. (3점)
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ㆍ계정과목：소프트웨어
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ㆍ취득원가：23,000,000원
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ㆍ내용연수：5년
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ㆍ취득일자：2021.03.01.
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ㆍ상각방법：정액법
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[답]
1. [결산자료입력] > 감가상각 > 소프트웨어 결산반영금액 4,600,000원 > 결산반영 > 전표추가
2. 또는 일반전표입력
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2022.12.31.
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(차)
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무형자산상각비
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4,600,000
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원
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(대)
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소프트웨어
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4,600,000
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원
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2023년 2월 15일에 열린 주주총회에서 미처분이익잉여금으로 현금배당 100,000,000원과 주식배당 10,000,000원을 지급하기로 결의하였다. 처분 예정된 배당내역과 이익준비금(적립률 10%)을 고려하여 당기 이익잉여금처분계산서를 작성하고, 회계처리를 하시오. 단, 당기순이익 금액은 무시한다. (3점)
[답]
[이익잉여금처분계산서] >ㆍ가. 현금배당 > 미지급배당금 : 100,000,000원 입력 > 전표추가
ㆍ나. 주식배당 > 미교부주식배당금：10,000,000원 입력
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